Une fois l'entité existante, quatre systèmes pratiques commencent à compter : l'impôt sur le revenu des sociétés, la taxe sur la valeur ajoutée, la sécurité sociale et le fonds de logement, et les comptes bancaires de l'entreprise. Aucun n'est conceptuellement exotique, mais la mise en oeuvre chinoise diffère de ce qu'attend la plupart des directeurs financiers étrangers. La bonne nouvelle est que presque tout est électronique aujourd'hui. La mauvaise nouvelle est que les premières déclarations réservent encore des surprises, et l'ouverture de compte d'une WFOE fraîchement constituée peut prendre de trois à six semaines.
Cet article se place au niveau des principes. Les taux exacts, seuils et incitations changent chaque année et sont publiés par l'administration générale des impôts et le ministère des Finances ; confirmez toujours le chiffre actuel auprès de votre comptable avant de comptabiliser.
Concepts de base à retenir
- Impôt sur les sociétés : le taux général est de 25 % sur le bénéfice. Les entreprises certifiées Haute et Nouvelle Technologie bénéficient généralement d'un taux préférentiel ; les petites entreprises à faible bénéfice bénéficient de réductions dégressives. Le taux applicable dépend de votre qualification et de la politique en vigueur.
- TVA : taxe sur le chiffre d'affaires avec plusieurs tranches, typiquement 13 % sur les biens, 9 % sur le transport et la construction, et 6 % sur les services modernes et la finance. Les petits contribuables paient un prélèvement simplifié. Les factures de TVA en amont doivent être authentiques et concordantes ; une fausse facture est un problème juridique grave.
- Retenue à la source sur paiements à l'étranger : dividendes, royalties et honoraires versés à la maison mère à l'étranger supportent généralement une retenue de TVA et d'IS, avec soulagement par convention de non double imposition disponible.
- Comptes bancaires : un compte de dépôt de base est nécessaire pour encaisser les revenus, payer les salaires et régler les impôts. Les comptes en devises exigent un enregistrement SAFE et la présentation de documents.
Informations pratiques
- Adresse : les succursales à Chengdu de l'ICBC, Bank of China, CCB et BCM traitent les WFOE ; HSBC, Standard Chartered et d'autres banques étrangères ont une succursale à Chengdu.
- Comment s'y rendre : guichets entreprises du lundi au vendredi de 09h00 à 17h00 ; impôts de 09h00 à 12h00 et de 13h00 à 17h00.
- Coût : l'ouverture n'a pas de frais gouvernemental fixe ; la banque peut exiger des dépôts minimums et des commissions de tenue de compte.
- Conseil : emportez passeport original du représentant légal, licence sociale, tampons, statuts et une visite physique du bureau ; les banques font une vérification réelle du lieu. Attendez une entrevue vidéo.
Pour le visiteur d'affaires étranger
Engagez un teneur de livres local agréé avant la première paie. Rapprochez mensuellement la TVA collectée et déductible ; les déclarations hors délai entraînent des amendes. N'achetez ni ne vendez jamais de factures de TVA : c'est la cause la plus fréquente de problèmes des entreprises étrangères en Chine. Demandez à votre banque les services de renminbi transfrontalier si la maison mère veut une centralisation de trésorerie, et confirmez les dernières règles SAFE auprès de la banque, pas auprès d'un commercial. Tous les chiffres de cet article sont illustratifs et doivent être vérifiés contre le guide fiscal et bancaire en vigueur.
